Comment calculer les heures supplémentaires ?
Le calcul des heures supplémentaires part du taux horaire brut, égal au salaire mensuel divisé par 151,67 heures pour un temps plein. Chaque heure au-delà de 35 heures par semaine est payée avec une majoration légale de 25 % de la 36e à la 43e heure, puis de 50 % à partir de la 44e heure.
Exemple : un salaire de base de 2 300 € brut pour 35 heures donne un taux horaire de 2 300 ÷ 151,67 = 15,16 €. En travaillant 39 heures chaque semaine, le salarié effectue 4 heures supplémentaires majorées à 25 %, payées 18,96 € chacune. Sur un mois moyen de 52 ÷ 12 = 4,33 semaines, cela représente 17,33 heures et 328,56 € brut en plus du salaire de base.
Le décompte est hebdomadaire : la semaine civile court du lundi 0 heure au dimanche 24 heures, sauf accord qui fixe une autre période. Une semaine à 41 heures et la suivante à 29 heures ne se compensent pas, sauf accord d’aménagement du temps de travail sur plusieurs semaines. Les heures de la semaine de 41 heures restent donc des heures supplémentaires.
Le taux horaire doit intégrer les éléments de salaire liés au travail fourni : salaire de base, primes de rendement ou d’équipe, avantages en nature. Les primes sans lien direct avec l’activité, comme une prime d’ancienneté forfaitaire ou un treizième mois, en sont exclues selon la jurisprudence.
Majoration des heures supplémentaires : 25 %, 50 % ou taux conventionnel
À défaut d’accord d’entreprise ou de branche, la majoration des heures supplémentaires est de 25 % pour les huit premières heures (de la 36e à la 43e) et de 50 % au-delà. Un accord collectif peut fixer un taux différent, uniforme ou non, sans descendre sous 10 %.
Depuis 2016, l’accord d’entreprise prime sur l’accord de branche pour le taux de majoration. Certaines entreprises appliquent ainsi 10 % dès la 36e heure ; d’autres conservent les taux légaux ou les améliorent. Saisissez le taux prévu par votre accord dans le simulateur : il remplace alors les deux taux légaux.
Le paiement peut aussi être remplacé, en tout ou partie, par un repos compensateur de remplacement si un accord ou l’employeur (en l’absence de représentants du personnel et sans opposition du CSE) le prévoit. Une heure majorée à 25 % donne alors droit à 1 h 15 de repos, une heure à 50 % à 1 h 30. Les heures ainsi compensées ne s’imputent pas sur le contingent annuel.
| Heure de la semaine | Majoration légale | Taux horaire à 15 € | Taux horaire à 20 € |
|---|---|---|---|
| 1re à 35e heure | 0 % | 15,00 € | 20,00 € |
| 36e à 43e heure | 25 % | 18,75 € | 25,00 € |
| 44e heure et au-delà | 50 % | 22,50 € | 30,00 € |
Tableau de calcul des heures supplémentaires par mois
Au Smic (12,31 € brut de l’heure depuis le 1er juin 2026), un horaire de 39 heures par semaine rapporte 266,72 € brut d’heures supplémentaires par mois. À 15 € de l’heure, le même horaire rapporte 325 € ; à 46 heures, la somme approche 950 €.
Le tableau est produit par le même code que le simulateur. Il applique les taux légaux et une moyenne de 4,33 semaines par mois. Pour un horaire variable, faites le calcul semaine par semaine, puis additionnez les montants payés sur le mois.
| Taux horaire brut | 37 h/semaine | 39 h/semaine | 42 h/semaine | 44 h/semaine | 46 h/semaine |
|---|---|---|---|---|---|
| 12,31 € (Smic) | 133,36 € | 266,72 € | 466,75 € | 613,45 € | 773,48 € |
| 15,00 € | 162,50 € | 325,00 € | 568,75 € | 747,50 € | 942,50 € |
| 20,00 € | 216,67 € | 433,33 € | 758,33 € | 996,67 € | 1 256,67 € |
| 25,00 € | 270,83 € | 541,67 € | 947,92 € | 1 245,83 € | 1 570,83 € |
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?
Les heures supplémentaires sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an et par salarié. Au-delà, la fraction excédentaire est imposable. La rémunération exonérée entre toutefois dans le revenu fiscal de référence, qui sert au calcul de certaines aides et du taux de prélèvement.
Le plafond de 7 500 € s’apprécie sur le montant net imposable des heures, c’est-à-dire salaire et majoration, après cotisations et CSG déductible, ce qui correspond à environ 8 037 € brut selon l’administration fiscale. Il est toujours en vigueur en 2026 et inclut aussi les jours de repos ou de RTT rachetés. Un salarié à 15 € de l’heure qui travaille 39 heures toute l’année reste loin de ce seuil, avec environ 3 500 € nets ; le plafond n’est atteint qu’avec un volume important ou un taux horaire élevé.
Côté cotisations, les heures supplémentaires bénéficient d’une réduction de cotisations salariales d’assurance vieillesse de base et complémentaire, dans la limite de 11,31 %. Elles restent soumises à la CSG et à la CRDS. Concrètement, le net d’une heure supplémentaire est supérieur d’environ 11 points à celui d’une heure normale : 100 € brut d’heures supplémentaires donnent environ 90 € nets, contre 79 € pour 100 € de salaire ordinaire.
Pour l’employeur, la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a étendu la déduction forfaitaire de cotisations patronales à toutes les entreprises : 1,50 € par heure dans celles de moins de 20 salariés et 0,50 € par heure au-delà, y compris désormais les entreprises de 250 salariés et plus.
Contingent annuel et durée maximale : combien d’heures supplémentaires par semaine ?
Le contingent légal est de 220 heures supplémentaires par an et par salarié, sauf accord fixant un autre volume. Les heures accomplies au-delà ouvrent droit à une contrepartie obligatoire en repos. Quelle que soit la majoration, la durée du travail ne peut pas dépasser 48 heures sur une semaine ni 44 heures en moyenne sur 12 semaines.
La contrepartie obligatoire en repos vaut 50 % des heures effectuées au-delà du contingent dans les entreprises de 20 salariés au plus, et 100 % dans les entreprises de plus de 20 salariés. Elle s’ajoute au paiement majoré. Le simulateur estime le volume annuel à partir du nombre de semaines travaillées : 47 semaines par défaut, soit 52 semaines moins 5 semaines de congés payés.
La durée quotidienne est limitée à 10 heures, sauf dérogation, et le repos quotidien minimal est de 11 heures consécutives. Le maximum hebdomadaire de 48 heures peut exceptionnellement être porté à 60 heures avec l’autorisation de l’inspection du travail, en cas de circonstances exceptionnelles. Le salarié ne peut en principe pas refuser des heures supplémentaires demandées dans ces limites, sauf abus de l’employeur ou délai de prévenance insuffisant.
Heures supplémentaires à temps partiel : les heures complémentaires
Un salarié à temps partiel ne fait pas d’heures supplémentaires mais des heures complémentaires. Elles sont majorées de 10 % dans la limite d’un dixième de la durée prévue au contrat, puis de 25 % au-delà, jusqu’à un tiers si un accord le permet. Elles ne peuvent jamais porter la durée au niveau de 35 heures.
Exemple : contrat de 24 heures par semaine à 13 € de l’heure et 28 heures effectuées. Les 2,4 premières heures (un dixième de 24) sont payées 14,30 €, les 1,6 suivantes 16,25 €. Le supplément atteint 60,32 € par semaine, soit environ 261 € brut par mois. Choisissez « Temps partiel » dans le simulateur pour appliquer ces taux.
Les heures complémentaires bénéficient des mêmes exonérations que les heures supplémentaires : réduction de cotisations salariales et plafond fiscal de 7 500 €. Si l’horaire réel dépasse de 2 heures par semaine l’horaire contractuel pendant 12 semaines consécutives, ou 12 semaines sur 15, le contrat doit être modifié pour intégrer cette durée, sauf opposition du salarié.
Heures supplémentaires et congés payés : la nouvelle règle
Depuis un revirement de la Cour de cassation du 10 septembre 2025, les jours de congés payés pris dans la semaine comptent pour déclencher les heures supplémentaires d’un salarié au décompte hebdomadaire. Avec un jour de congé de 7 heures et 32 heures travaillées, les 4 heures au-delà de 35 heures sont majorées.
Cette solution aligne le droit français sur le droit de l’Union européenne : un salarié ne doit pas être dissuadé de poser ses congés par la perte de majorations. Un arrêt du 7 janvier 2026 l’a étendue au décompte sur deux semaines. Les jours fériés chômés, les absences pour maladie ou les ponts restent en revanche hors du décompte, sauf convention collective plus favorable.
Dans l’autre sens, les heures supplémentaires payées entrent dans le calcul de l’indemnité de congés payés selon la règle du dixième : plus vous en faites pendant la période de référence, plus vos congés sont valorisés. Le même raisonnement vaut pour le salaire de référence d’une indemnité de licenciement ou de rupture conventionnelle.
Ce que dit le Code du travail sur les heures supplémentaires
Une heure supplémentaire est une heure accomplie au-delà de la durée légale de 35 heures, à la demande ou avec l’accord au moins implicite de l’employeur. Elle doit être payée ou compensée en repos et figurer sur le bulletin de paie, avec son nombre et son taux de majoration.
- Seules les heures demandées ou acceptées par l’employeur comptent ; une charge de travail impossible à absorber en 35 heures vaut accord implicite.
- En cas de litige, le salarié présente des éléments précis (relevés, agenda, courriels) et l’employeur doit justifier les horaires réellement effectués.
- Le rappel de salaire se prescrit par 3 ans à compter du jour où le salarié a eu ou aurait dû avoir connaissance des faits.
- Les cadres au forfait jours et les cadres dirigeants n’ont pas d’heures supplémentaires ; un forfait en heures ne couvre que le volume prévu au contrat.
- Le travail dissimulé par mention d’un nombre d’heures inférieur à la réalité expose l’employeur à une indemnité forfaitaire de 6 mois de salaire.
Erreurs fréquentes dans le calcul des heures supplémentaires
Les erreurs les plus courantes consistent à majorer un salaire qui inclut déjà des heures supplémentaires, à appliquer 25 % au-delà de la 43e heure, à compenser des semaines entre elles sans accord, ou à confondre heures complémentaires et heures supplémentaires.
- Un contrat à 39 heures « mensualisé » paie déjà 17,33 heures supplémentaires : votre salaire mensuel correspond à 169 heures et non à 151,67.
- Le taux horaire se calcule sur le salaire brut, jamais sur le net.
- Le plafond de 7 500 € est annuel : il se cumule sur toutes les heures supplémentaires et complémentaires de l’année, y compris chez plusieurs employeurs.
- Le net affiché suppose une rémunération inférieure au plafond de la Sécurité sociale ; au-delà, les cotisations réelles diffèrent.
- Pour un horaire variable d’une semaine à l’autre, utilisez la moyenne des heures majorées et non la moyenne des heures travaillées.
Questions fréquentes
Combien est payée une heure supplémentaire au Smic ?
Au Smic de 12,31 € brut depuis le 1er juin 2026, une heure supplémentaire majorée à 25 % est payée 15,39 € brut et une heure majorée à 50 % 18,47 € brut. En net, comptez environ 13,90 € et 16,70 € grâce à la réduction de cotisations.
Quel est le maximum d’heures supplémentaires par semaine ?
La durée du travail ne peut pas dépasser 48 heures sur une semaine, soit 13 heures supplémentaires, ni 44 heures en moyenne sur 12 semaines consécutives. Un accord peut porter cette moyenne à 46 heures.
La défiscalisation des heures supplémentaires existe-t-elle toujours en 2026 ?
Oui. En 2026, les heures supplémentaires et complémentaires restent exonérées d’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € nets par an, et la réduction de cotisations salariales de 11,31 % s’applique toujours.
Les heures supplémentaires sont-elles soumises au prélèvement à la source ?
Non, dans la limite du plafond de 7 500 €. L’employeur les retire de l’assiette du prélèvement à la source et les indique sur le bulletin. La partie qui dépasse le plafond est soumise au taux de prélèvement habituel.
Comment savoir si mes heures supplémentaires sont bien payées ?
Vérifiez sur le bulletin le nombre d’heures, le taux de majoration et la ligne d’exonération. Recalculez le taux horaire (salaire ÷ 151,67) et comparez avec le simulateur. Conservez un relevé de vos horaires en cas d’écart.
L’employeur peut-il refuser de payer les heures supplémentaires ?
Non, s’il les a demandées ou acceptées, même implicitement. Il peut seulement les remplacer par un repos compensateur équivalent si un accord ou une décision régulière le prévoit. À défaut, le salarié peut saisir le conseil de prud’hommes dans un délai de 3 ans.
Un cadre a-t-il droit aux heures supplémentaires ?
Oui s’il est soumis à l’horaire collectif ou à un forfait en heures, pour les heures dépassant ce forfait. Non s’il est au forfait annuel en jours ou cadre dirigeant : son temps de travail n’est alors pas décompté en heures.
Sources et méthode
Les calculs reposent sur les formules visibles dans l’outil. Les données réglementaires ou médicales sont comparées aux références ci-dessous à la date de mise à jour.
- Heures supplémentaires d’un salarié du secteur privé — Service-Public · Taux de majoration, contingent, exonérations (mise à jour du 8 juin 2026)
- Code du travail, article L3121-36 — Code du travail numérique · Majorations légales de 25 % et 50 %
- Heures complémentaires du salarié à temps partiel — Service-Public
- Réduction de cotisations salariales sur les heures supplémentaires — Urssaf
- Salaires et assimilés : heures supplémentaires exonérées — impots.gouv.fr · Plafond de 7 500 € nets, soit environ 8 037 € brut
- Code du travail, article L3121-28 — Code du travail numérique · Définition de l’heure supplémentaire